+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно ли закрыть счет юр лицу при наличии картотеки 2

Банковская картотека — неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке , в котором открыт расчетный счет плательщика. Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение , но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно закрыть счет в банке?

Приостановление операций на счетах в банке

Статьей Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что наличие ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановление операций по счету в случаях, предусмотренных законодательством, ограничивает права клиента на распоряжение остатком денежных средств, находящихся на счете. В связи с этим полагаем, что обслуживающий банк не может быть привлечен к ответственности за нарушение требований Гражданского кодекса Российской Федерации.

При этом отмечаем, что прекращение договора банковского счета не является основанием для отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счету. В соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

С согласия сторон в договор могут быть включены и дополнительные условия. Порядок оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати далее по тексту - карточка:.

Такие действия фискалов способны полностью парализовать финансово-хозяйственную деятельность любой компании. В данной статье речь пойдет о тех случаях, когда налоговые инспекторы могут "заморозить" счета организации, а она, в свою очередь, имеет шанс добиться отмены подобного решения. Кроме того, в статье рассказано, в каких ситуациях компания вправе распорядиться своими деньгами даже при блокировке счета. Когда налоговые органы блокируют счет Налоговые инспекторы имеют право приостанавливать операции по банковским счетам организации подп.

Порядок и условия проведения данной процедуры описаны в ст. Инспекция вправе заблокировать счет только в двух случаях: Блокировка расчетного счета означает прекращение банком практически всех расходных операций по нему, что подтверждается в ряде арбитражных решений в частности, постановление ФАС ВСО от Решение о приостановлении операций по счету принимает непосредственно руководитель или его заместитель того налогового органа, который направил требование об уплате налога, пени или штрафа п.

Следовательно, такое решение может быть принято не ранее, чем вынесено решение о взыскании налога, и при условии, что не было исполнено соответствующее требование. Более того, если суд признает незаконным решение о взыскании, то инспекция не имеет права приостанавливать операции по расчетному счету компании постановление ФАС ВСО от Банк останавливает расходные операции по счетам в пределах суммы, указанной в соответствующем фискальном решении.

В нем должны быть отражены конкретные обстоятельства и основания его принятия, иначе это повод признать его недействительным постановление ФАС ВСО от Непредставление декларации в срок может повлечь блокировку счетов Остановимся на особенностях блокировки расчетного счета при несвоевременной сдаче налоговой декларации п. Решение о блокировке может быть принято, если просрочка составляет 10 дней и более определение ВАС РФ от После сдачи декларации выносится решение налогового органа об отмене блокировки счета.

Для этого отводится один операционный день, следующий за днем представления декларации. Подача декларации в неустановленной форме — еще не основание для "замораживания" счета Если декларация была сдана вовремя, но не по установленной форме например, на устаревшем бланке , инспекция не вправе заблокировать счет.

Такое основание в НК РФ не предусмотрено. Не являются причиной для блокировки неполное отражение в налоговых декларациях оборотов по реализации товаров работ, услуг , а также несдача документов, подтверждающих право на налоговые вычеты.

Кроме того, инспекторы не могут приостановить операции по банковским счетам, если фирма не сдала бухгалтерскую отчетность или какие-либо документы, связанные с расчетом и уплатой налогов например, необходимые для камеральной проверки "экспортной" декларации по НДС.

Непредставление налоговым агентом сведений о доходах физических лиц не влечет блокировку счета Нередко счет блокируется налоговиками, если компания не представила сведения о доходах физических лиц форма 2-НДФЛ. Налоговое законодательство такого основания также не предусматривает. Суды в своих решениях подчеркивают, что эта мера может быть применена только при несдаче налоговых деклараций.

Компания закрывает заблокированный счет и открывает новый Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время ст. При этом остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо перечисляется на другой счет по его указанию. Статья 76 НК РФ не содержит ограничений на закрытие счетов компании. Однако налоговые инспекторы придерживаются такой позиции не всегда. Расторжение договора банковского счета в случае наличия на нем остатка денег сопряжено с проведением расходных операций по ликвидируемому счету выдача наличных или их перечисление на другой счет.

А в случае "замораживания" счета банк не вправе проводить такие операции. В противном случае были бы нарушены положения ст. При нулевом остатке на счете банк закрывает его по заявлению клиента Если деньги на счете клиента-организации отсутствуют, банк вправе его закрыть по заявлению владельца.

Расторжение договора банковского счета не влечет проведения по нему расходных операций, о чем сделаны выводы в письме МНС России от В одном из дел суд отметил, что закрытие банком "замороженных" счетов не является основанием признания решения налогового органа утратившим силу в части запрета на расходные операции по вновь открытым счетам.

Поэтому решение о приостановлении операций распространяется и на новый открытый в этом банке счет налогоплательщика постановление ФАС ЗСО от Если банк получил решение налоговой инспекции о блокировании счетов компании, то он не вправе открывать ей новые счета п. Иначе ему грозит ответственность в виде штрафа в 10 тыс. Целесообразно ли при блокировке счета открывать новый в другом банке? Как мы уже отметили, банк не вправе открывать клиенту новый расчетный счет, если операции по другому его счету приостановлены.

Хотя сама компания может открыть новый счет в другом кредитном учреждении. В НК РФ прямого запрета на это нет.

Налоговый орган направляет решение о приостановлении операций только в те банки, в которых уже открыты расчетные счета налогоплательщика п. Значит, компания может обратиться с заявлением об открытии счета в другой банк, которому не известно о сложившейся ситуации. Однако подобные действия могут принести организации только кратковременную пользу.

Во-первых, организация обязана в семидневный срок сообщить проверяющим об открытии нового счета подп. Во-вторых, само кредитное учреждение поставит об этом в известность налоговые органы в пятидневный срок п. Вправе ли компания выдать зарплату с заблокированного счета Сотрудники финансовых подразделений компаний часто задаются вопросом о возможности списания средств с "замороженного" счета на выплату зарплаты сотрудникам.

Как отметил суд, мера по приостановлению операций является действенной и разумной, поскольку не ведет к остановке деятельности предприятия. Таким образом, организация вправе выплачивать работникам заработную плату, несмотря на то что инспекция "заморозила" ее банковский счет.

Конституционный Суд РФ также заявил, что конституционные обязанности по выплате вознаграждения за труд и уплате законно установленных налогов и сборов не должны противопоставляться друг другу постановление КС РФ от Налоги и суммы на выплату зарплаты списываются со счета в порядке календарной очередности При недостаточности средств на счете организации списание по платежным документам, предусматривающим налоговые платежи, а также перечисление или выдача денег для зарплаты работникам производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов.

Так, суд признал, что исполнение банком поручения клиента по выдаче денег для расчетов по оплате труда, поступившего раньше инкассового поручения налоговой инспекции, не свидетельствует о нарушении банком очередности по п.

Но Минфин России более категоричен в своих выводах и считает, что при наличии у банка решения инспекции о блокировании счетов компании он не вправе списывать деньги на выплату зарплаты письмо Минфина России от В другом письме чиновники указали, что у банка нет права проводить расходные операции по счету клиента, за исключением платежей первой и второй очереди по п.

Напомним, что выплата вознаграждения работникам за исполнение ими трудовых обязанностей отнесена гражданским законодательством лишь к третьей очереди.

При блокировании счета банк выдает клиенту наличные по чекам на выплату зарплаты В свою очередь арбитражные суды считают правомерным расходование средств с заблокированного счета на оплату труда, в том числе по чекам. Так, в период действия решений о блокировке счета банк выдавал предприятию наличные по чекам на выплату зарплаты.

При этом инспекторы не выставляли инкассовых поручений во исполнение решения о взыскании налогов и пеней за счет денежных средств налогоплательщика ранее выдачи банком денег на выплату зарплаты постановления ФАС ВСО от В другом налоговом споре суд занял аналогичную позицию. Инспекция провела выездную налоговую проверку соблюдения банком законодательства о налогах и сборах, в том числе правильности исполнения им решений о приостановлении операций по счетам клиентов.

Было установлено, что в период действия такого решения по расчетному счету ОАО "Электротехмаш" банк выдавал по предъявляемым этой организацией чекам наличные деньги на выплату заработной платы.

Налоговая инспекция приняла решение о привлечении банка к ответственности по ст. Его банк и оспорил в суде. Арбитражный суд признал ненормативный акт инспекции недействительным. Платежи в бюджет и перечисление денег на выплату зарплаты отнесены к одной очереди. Их списание производится в порядке календарной очередности поступления платежных документов.

В период действия решения инспекции о приостановлении операций по счету ОАО "Электротехмаш" банк проводил расходные операции по перечислению и выдаче денег на уплату налогов и выплату зарплаты в календарной очередности. Может ли организация перечислять налоговые платежи с заблокированного счета? Приостановление операций по счетам не означает прекращения банком исполнения поручений клиента по уплате налогов п. Это не препятствует банку исполнять одновременно в порядке календарной очередности поручения как налогового органа, так и самой организации постановления ФАС ВСО от Иногда блокировка счетов исключает возможность погашения недоимки по налогам Однако судебной практике известны случаи, когда блокировка счетов компании признается препятствием для погашения недоимки по обязательным платежам.

Суд поддержал налогоплательщика, указав, что действия налоговой инспекции не соответствуют п. Свою недоимку заявитель не мог погасить по объективной причине: Заявитель представил суду протоколы и решения заседания комиссии по трудовым спорам, свидетельствующие, что зарплата выплачивалась работникам через службу судебных приставов.

Они свидетельствуют, что заявитель предпринимал действия по перечислению НДФЛ путем реализации арестованного имущества п. Блокирование счетов организации-банкрота Для кредиторов разорившейся организации весьма актуален вопрос, вправе ли налоговые органы приостановить операции по счетам банкрота.

В соответствии со ст. Решение о блокировке счетов такого налогоплательщика фактически является одной из форм наложения ареста на его имущество. Наложение новых арестов и ограничений не допускается.

Таким образом, на стадии конкурсного производства инспекторы не вправе приостанавливать операции по счетам организации-банкрота. Приведенные положения подтверждаются арбитражной практикой. Так, применение налоговой инспекцией в отношении предприятия, объявленного несостоятельным банкротом , положений, предусмотренных ст. Банк обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции взыскать с банка штраф по ст.

Суд удовлетворил требование заявителя, уточнив, что банк в действительности и не имел права его исполнять, так как судебным решением по другому делу завод был признан банкротом и начато конкурсное производство. Инспекция же приостановила все расходные операции по счетам завода, очередность исполнения которых предшествует исполнению налоговой обязанности, а это противоречит п.

В результате неисполнение этого решения инспекции не повлекло ответственности банка, предусмотренной ст. Нередко суды также указывают, что блокирование операций по счетам ограничивает организацию-банкрота в праве распоряжения имуществом, в том числе денежными средствами с основного счета.

Сам по себе факт принятия судебного решения о признании организации банкротом служит достаточным основанием для снятия ограничений в виде приостановления операций по счетам постановление ФАС СКО от.

Вопросы к Юристу Имеет ли банк право закрыть расчетный счет при наличии картотеки Таким образом, закрытие банком счета налогоплательщика в порядке, установленном ст. Может ли организация закрыть счет в банке при наличии бюджетной картотеки Что значит картотека расчётного счета?

Картотека на расчётном счёте — это один из инструментов, которые банк использует для управления платёжными поручениями владельца счета. Все поручения и счета, которые по той или иной причине банк выполнить не может, он перемещает на хранение в картотеку. Поэтому существует две больших группы причин, по которым может возникнуть необходимость открытия картотеки:. Далее в номере счета следуют три цифры кода валюты счета согласно Общероссийскому классификатору валют, например: После кода валюты следует специально рассчитываемая каждым отделением банка цифра, которая называется защитный ключ.

Оставшиеся 11 цифр обозначают порядковый номер структурного подразделения банка, порядковый номер клиента либо номер его договора банковского счета. Дополнительная информация. Часто на практике возникают вопросы при открытии расчетных счетов государственным предприятиям.

А именно, например: Таким образом, на балансовом открываются счета предприятиям, находящимся в государственной собственности кроме федеральной. Закрыли расчетный счет в банке после отзыва лицензии: Причины таких действий могут быть различными, наиболее распространенный вариант — получение более выгодного предложения по обслуживанию от другой финансовой организации.

Причинами тому могут быть: Этот список включает далеко не все возможные причины закрытия счета. Источник 27 В соответствии с пунктом 2. Клиент банка — юридическое лицо с организационно-правовой формой — общество с ограниченной ответственностью в связи с организацией и проведением лотереи имеет намерение открыть в банке банковский счет для размещения призового фонда.

Положение о банковском счете

В статье рассматривается, как проходит закрытие расчетного счета в банке. Вы узнаете, по каким причинам может быть закрыт счет, какие документы для этого понадобятся и как правильно заполнить заявление. Содержание Причины закрытия расчетного счета в банке Почему банк закрыл расчетный счет в одностороннем порядке Документы Письмо о закрытии расчетного счета Порядок закрытия расчетного счета Комиссии и сроки закрытия расчетного счета Остаток денежных средств при закрытии расчетного счета Как восстановить историю операций Уведомление о закрытии расчетного счета в году Как оплатить налоги, если закрыт расчетный счет Банк отказывает в закрытии расчетного счета: правомерно ли? Иногда расчетный счет приходится закрывать. Причины таких действий могут быть различными, наиболее распространенный вариант — получение более выгодного предложения по обслуживанию от другой финансовой организации.

Можно ли в данном случае открыть счет в другом банке? 2 ст. 76 НК РФ). Приостановление операций по счетам не распространяется и 76 НК РФ, при наличии решения о приостановлении операций по счетам Также не удастся закрыть арестованный счет, если на нем есть остаток.

Порядок закрытия расчетного счета в банке: сроки, необходимые документы и пошаговая инструкция

Прочитав статью, вы узнаете, что означает наличие картотеки на расчетном счете. Поговорим о видах картотеки и их особенностях. А также разберем, какие плюсы для юридического лица появляются при отсутствии картотеки по расчетному счету. Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку. Наоборот, наличие картотеки говорит о финансовой нестабильности юр. К слову, картотеки по счету открываются только для организаций. В настоящее время платёжными поручениями с акцептом бизнесмены пользуются мало. Такие платежи не осуществляются, пока не будут сняты ограничения. Документы учитываются на забалансовом счете банковского бух. Таким образом, картотека номер 1 содержит распоряжения, ожидающие разрешения на проведение платежа.

Картотека на расчетном счете: о чем говорит ее наличие и каких видов она бывает

Все самое важное: что должно быть в уставе, а чего можно не указывать; как правильно писать уставы; немного критики в адрес предлагаемых МЭР и ФНС типовых форм уставов; и конечно же, бесценный опыт Александра с года. Будет интересно! Ждем всех! Программа вебинара и заказ билетов. Правила форума Все разделы прочитаны.

Банковский счет открывается клиенту банка на основе договора, заключенного в соответствии с Гражданским кодексом Туркменистана Сапармурата Туркменбаши. При открытии, переоформлении и закрытии банковского счета, банк руководствуется законодательством Туркменистана, а также настоящим Положением.

Можно ли закрыть счет юр лицу при наличии картотеки 2

Источник: Журнал "Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение". Зачастую налоговый орган применяет такую меру воздействия на налогоплательщиков, как приостановление операций на счетах в банке, тем самым значительно затрудняя деятельность предприятия. При этом действия налоговиков не всегда правомерны. Разберемся, в каких случаях контролирующий орган имеет право приостановить операции и чем грозит блокировка счета. Можно ли в данном случае открыть счет в другом банке? Что можно сделать, если средства на счете превышают ту сумму, из-за которой приостановлен счет?

Банковская картотека

Купить систему Заказать демоверсию. Закрытие банковского счета. Глава 8. Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета, в том числе в случае, установленном абзацем третьим пункта 5. После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операций, предусмотренных пунктом 8. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

2. Плюсы отсутствия картотеки на расчетном счете юридического лица. Наоборот, наличие картотеки говорит о финансовой нестабильности юр. лица. очерёдности (как только будет получен акцепт или на счет поступят деньги). При попадании платежа в картотеку № 2 организация может его.

Статьей Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что наличие ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановление операций по счету в случаях, предусмотренных законодательством, ограничивает права клиента на распоряжение остатком денежных средств, находящихся на счете. В связи с этим полагаем, что обслуживающий банк не может быть привлечен к ответственности за нарушение требований Гражданского кодекса Российской Федерации. При этом отмечаем, что прекращение договора банковского счета не является основанием для отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счету.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: расчётный счёт, из-за чего его блокируют банки?
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нестор

    Каким образом, не имею не малейшего понятия, в таком бардаке беззакония, сам черт ногу сломает.)))

  2. Соломон

    Опять народ брить будут, чем дальшэ в лес злее дятлы)